Практика

20 Февраль 2014 →

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 года

Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма

1.

Оприходованы поступившие товары в количестве 20 единиц по учетной цене 20 500 руб. за 1 единицу

Дт41 Кт15

410 000

2.

Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие на склад материальные ценности (покупная стоимость, включая транспортные расходы для всей партии составили 472 000 руб. с НДС 18%)

Дт15 Кт60

Дт19 Кт60

400 000

72 000

3.

Учтены отклонения между фактической стоимостью и учетной ценой

Дт15 Кт16

10 000

4.

Передано в монтаж производственное оборудование для строящегося цеха стоимостью 350 000 руб.

Дт08 Кт07

350 000

5.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительные работы по возведению здания цеха на сумму 450 000 руб. с учетом НДС

Дт08 Кт60

Дт19 Кт60

381 356

68 644

6.

Продан объект основных средств:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

г) списана остаточная стоимость оборудования

д) отражена выручка от реализации с НДС

е) отражен НДС по реализации

з) определен финансовый результат от продажи основного средства

ж) поступила выручка на расчетный счет

Дт01 выб. Кт01

Дт02 Кт01 выб.

Дт10 Кт91.1

Дт91.2 Кт01 выб.

Дт62 Кт91.1

Дт91.2 Кт68

Дт99 Кт91.9

Дт51 Кт62

350 000

160 000

5 800

190 000

118 000

18 000

84 200

118 000

7.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные работы по монтажу производственного оборудования на сумму 180 000 руб. с учетом НДС

Дт08 Кт60

Дт19 Кт60

152 542

27 458

8.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

здание цеха

- производственное оборудование

Дт01 Кт08

Дт01 Кт08

1 400 000

502 542

9.

Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и иные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку изготавливаемой продукции

Дт20 Кт10

Дт25 Кт10

Дт26 Кт10

Дт44 Кт10

257 500

120 000

17 200

65 300

10.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Дт20 Кт02

Дт26 Кт02

245 000

30 000

11.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общехозяйственные нужды

Дт26 Кт05

300 000

12.

Приобретена лицензия на использование программы 1С: Бухгалтерия по цене 23 600 руб. с НДС. Предполагаемый срок использования составляет 3 года

Дт97 Кт60

Дт19 Кт60

Дт60 Кт51

20 000

3 600

23 600

13.

Списана на текущие расходы часть стоимости лицензии (за месяц)

Дт26 Кт97

556

14.

А) Реализованы в розницу товары в количестве 15 единиц по цене 35 400 руб. с НДС за 1 единицу;

Б) Определен финансовый результат от реализации товаров

Дт50 Кт90.1

Дт90.2 Кт41

Дт90.3 Кт68

Дт90.2 Кт16

Дт90.9 Кт99

531 000

307 500

81 000

-7500

150 000

15.

Розничная выручка сдана инкассатору для зачисления на расчетный счет

Дт57 Кт50

400 000

16.

Сданная выручка зачислена на расчетный счет

Дт51 Кт57

400 000

17.

Выдано под отчет на хозяйственные нужды 15 000 руб.

Дт71 Кт50

15 000

18.

Подотчетным лицом приобретены:

А) 2 комплекта спецодежды по цене 5 900 руб. с НДС за комплект;

Б) бумага для принтера в бухгалтерию на сумму 2 500 руб. с НДС

Дт10 Кт71

Дт19 Кт71

Дт26 Кт71

Дт19 Кт71

10 000

1 800

2 119

381

19.

Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу

Дт50 Кт71

700

20.

Спецодежда передана в производственный цех (стоимость погашается единовременно)

Дт20 Кт10

10 000

21.

Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты

Дт50 Кт51

310 000

22.

Выплачены из кассы предприятия заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2012 г.

Дт70 Кт50

306 100

23.

Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь 2012 года:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции;

б) рабочим и служащим за обслуживание иуправление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) пособия по временной нетрудоспособности сотруднику администрации

Дт20 Кт70

Дт25 Кт70

Дт26 Кт70

Дт69 Кт70

225 000

80 000

40 000

10 000

24.

Начислен страховые взносы от начисленной заработной платы, персоналу организации за декабрь 2012 года (суммы определить):

а) в основном производстве

б) обслуживание и управление цехами

в) управление организацией

Дт20 Кт69

Дт25 Кт69

Дт26 Кт69

67 500

24 000

12 000

25.

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

а) в основном производстве

б) обслуживание и управление цехами

в) управление организацией

Дт20 Кт69

Дт25 Кт69

Дт26 Кт69

900

320

160

26.

Из заработной платы произведены удержания:

а) НДФЛ (по ставке 13%)



Страницы: Первая | 1 | 2 | 3 | ... | Следующая → | Последняя | Одной страницей


See also:
Для студента
Похожие записи

Комментарии закрыты.